Azartspēļu laimestu aplikšana ar nodokli Latvijā

15.07.2022

Šeit, Latvijā, azartspēļu likums un kā tas likums faktiski tiek piemērots, ir divas ļoti dažādas lietas. Lielisks piemērs ir azartspēļu laimestu aplikšana ar nodokli.

Vispirms apskatīsim, ko patiesībā nosaka likums. Tajā teikts, ka azartspēļu laimestiem tiek piemērots nodoklis 23% vai 31%. Izklausās saprātīgi? Jūs vienkārši atskaitāt savas likmes no laimētās summas un maksājat nodokli par starpību.

Bet tā tas nedarbojas. Laimests ir skaidri definēts azartspēļu likumā, un precīza definīcija ir “naudas summa, ko azartspēļu organizētājs izmaksā spēlētājam laimesta gadījumā saskaņā ar azartspēļu noteikumiem”.

Kā izprast nodokļu likumu?

Saskaņā ar azartspēļu likumu par laimestu dēvē katru no spēles iegūto laimestu. Ja kādreiz griezāt spēļu automātus, noteikti pamanījāt, ka Jūs nepārtraukti gūstat gan mazus, gan lielus laimestus. Piemēram, veicot 0,50 € likmi, tas rezultē 0,50 € laimestā.

Ja likums tiktu piemērots, kā rakstīts, Jums būtu jāmaksā nodoklis par katru spēļu automātu vai ruletes galdu laimestiem, tiklīdz šie laimesti pārsniedz 3000 € vienā kalendārajā gadā.

3000 € šķiet liela summa, taču, apskatot savu spēlētāja kontu, pamanīsiet, ka to ir ļoti viegli uzkrāt pat ar mazākajām likmēm.

Atcerieties, ka tipiskais spēļu automāta RTP ir 97%. Vidēji par katru ieguldīto eiro tas atgriezis 97 centus kā laimestu.

Pieņemsim, ka Jūs veicat likmi 1 € un turpiniet atkārtoti ieguldīt visus laimestus atpakaļ tajā pašā spēļu automātā.

Pēc pirmā grieziena Jūs laimējāt 97 centus.

Pēc 10 griezieniem Jūs laimējāt 76 centus. Citiem vārdiem sakot, pēc 10 griezieniem – zaudējāt 24 centus. Bet atcerieties, laimests tiek definēts kā katrs spēles laimests, neatkarīgi no likmes lieluma.

Pēc 99 griezieniem Jums paliek 5 centi. Vai arī, ja skatāmies uz to citādi – Jūsu pēdējais laimests ir 5 centi.

Tātad, pēc 100 griezieniem Jūsu iegūtais laimests būs 30,74 €, lai gan sākumā tika ieguldīts tikai 1 € no savas naudas, lai gan uz rokām paliek tikai 5 centi. Vienkārši apskatiet zemāk redzamo tabulu un pārliecinieties pats.

Laimesta izskaitļošanas piemērs spēļu automātā ar RTP 97%
Likme RTP Naudas atlikums Laimesta summa
1,00000 € 97 % 0,9700 0,9700
0,97000 € 97 % 0,9409 1,9109
0,94090 € 97 % 0,9127 2,8236
0,91267 € 97 % 0,8853 3,7089
0,88529 € 97 % 0,8587 4,5676
0,85873 € 97 % 0,8330 5,4006
0,83297 € 97 % 0,8080 6,2086
0,80798 € 97 % 0,7837 6,9923
0,78374 € 97 % 0,7602 7,7525
0,76023 € 97 % 0,7374 8,4900
0,73742 € 97 % 0,7153 9,2053
0,71530 € 97 % 0,6938 9,8991
0,69384 € 97 % 0,6730 10,5721
0,67303 € 97 % 0,6528 11,2250
0,65284 € 97 % 0,6333 11,8582
0,63325 € 97 % 0,6143 12,4725
0,61425 € 97 % 0,5958 13,0683
0,59583 € 97 % 0,5780 13,6462
0,57795 € 97 % 0,5606 14,2069
0,56061 € 97 % 0,5438 14,7506
0,54379 € 97 % 0,5275 15,2781
0,52748 € 97 % 0,5117 15,7898
0,51166 € 97 % 0,4963 16,2861
0,49631 € 97 % 0,4814 16,7675
0,48142 € 97 % 0,4670 17,2345
0,46697 € 97 % 0,4530 17,6874
0,45297 € 97 % 0,4394 18,1268
0,43938 € 97 % 0,4262 18,5530
0,42620 € 97 % 0,4134 18,9664
0,41341 € 97 % 0,4010 19,3674
0,40101 € 97 % 0,3890 19,7564
0,38898 € 97 % 0,3773 20,1337
0,37731 € 97 % 0,3660 20,4997
0,36599 € 97 % 0,3550 20,8547
0,35501 € 97 % 0,3444 21,1991
0,34436 € 97 % 0,3340 21,5331
0,33403 € 97 % 0,3240 21,8571
0,32401 € 97 % 0,3143 22,1714
0,31429 € 97 % 0,3049 22,4763
0,30486 € 97 % 0,2957 22,7720
0,29571 € 97 % 0,2868 23,0588
0,28684 € 97 % 0,2782 23,3370
0,27824 € 97 % 0,2699 23,6069
0,26989 € 97 % 0,2618 23,8687
0,26179 € 97 % 0,2539 24,1227
0,25394 € 97 % 0,2463 24,3690
0,24632 € 97 % 0,2389 24,6079
0,23893 € 97 % 0,2318 24,8397
0,23176 € 97 % 0,2248 25,0645
0,22481 € 97 % 0,2181 25,2826
0,21807 € 97 % 0,2115 25,4941
0,21152 € 97 % 0,2052 25,6993
0,20518 € 97 % 0,1990 25,8983
0,19902 € 97 % 0,1931 26,0913
0,19305 € 97 % 0,1873 26,2786
0,18726 € 97 % 0,1816 26,4602
0,18164 € 97 % 0,1762 26,6364
0,17619 € 97 % 0,1709 26,8073
0,17091 € 97 % 0,1658 26,9731
0,16578 € 97 % 0,1608 27,1339
0,16081 € 97 % 0,1560 27,2899
0,15598 € 97 % 0,1513 27,4412
0,15130 € 97 % 0,1468 27,5880
0,14676 € 97 % 0,1424 27,7303
0,14236 € 97 % 0,1381 27,8684
0,13809 € 97 % 0,1339 28,0024
0,13395 € 97 % 0,1299 28,1323
0,12993 € 97 % 0,1260 28,2583
0,12603 € 97 % 0,1223 28,3806
0,12225 € 97 % 0,1186 28,4992
0,11858 € 97 % 0,1150 28,6142
0,11503 € 97 % 0,1116 28,7258
0,11157 € 97 % 0,1082 28,8340
0,10823 € 97 % 0,1050 28,9390
0,10498 € 97 % 0,1018 29,0408
0,10183 € 97 % 0,0988 29,1396
0,09878 € 97 % 0,0958 29,2354
0,09581 € 97 % 0,0929 29,3283
0,09294 € 97 % 0,0902 29,4185
0,09015 € 97 % 0,0874 29,5059
0,08745 € 97 % 0,0848 29,5907
0,08482 € 97 % 0,0823 29,6730
0,08228 € 97 % 0,0798 29,7528
0,07981 € 97 % 0,0774 29,8302
0,07742 € 97 % 0,0751 29,9053
0,07509 € 97 % 0,0728 29,9782
0,07284 € 97 % 0,0707 30,0488
0,07065 € 97 % 0,0685 30,1174
0,06854 € 97 % 0,0665 30,1838
0,06648 € 97 % 0,0645 30,2483
0,06448 € 97 % 0,0626 30,3109
0,06255 € 97 % 0,0607 30,3716
0,06067 € 97 % 0,0589 30,4304
0,05885 € 97 % 0,0571 30,4875
0,05709 € 97 % 0,0554 30,5429
0,05538 € 97 % 0,0537 30,5966
0,05371 € 97 % 0,0521 30,6487
0,05210 € 97 % 0,0505 30,6992
0,05054 € 97 % 0,0490 30,7482

Protams, šī nauda ir zem 3000 € limita. Bet, ja Jūs sāktu ar 1000 €, liekot to visu uzreiz, uz 100 griezieniem, Jums paliktu 50 €, bet Jūsu laimests būtu 30 000 €.

Ja likums tiktu piemērots tieši tā, kā tas aprakstīts – un atcerieties, tā tas nav -, Jums izmaksātu atlikušos 50 € un pavirsu samaksātu 9500 € nodokli. Vai varat iedomāties šo? Jūs iemaksājāt 1000€, zaudējāt 950€, bet VID grib saņemt no Jums 9500€ ienākuma nodokli no tā saucamā “laimesta”.

Kā faktiski darbojas nodokļi?

Pašreizējais likums ir tik nesaprotams un pretrunīgs, ka pat VID vai IAUI negrib to piemērot tā, kā tas ir aprakstīts. Rezultātā viņi ir devuši norādījumus piemērot likumu nepareizi, taču tā, lai tas ir nedaudz saprātīgāks.

Katru reizi, kad izmaksa ir lielāka nekā 3000 €, azartspēļu operatoram ir jāaprēķina nodokļi un jāietur atbilstoši summai. Citiem vārdiem sakot, nosūtīt tos uz VID Jūsu vārdā. Apskatīsim dažus piemērus:

1. Jūs laimējat € 10000, bet taksācijas gadā pieprasījāt izmaksu tikai € 4000. Tas nozīmē, ka ar nodokli tiks aplikts tikai € 1000, jo € 3000 ir neapliekamais minimums. Tātad:

(€ 4000 – €3000 ) x 23% = € 230 (nodoklis)

2. Taksācijas gadā Jūs ieskaitījāt savā bankas kontā vairākus laimestus, piemēram, € 500 / €1600 / € 3500. Tātad:

(€ 500 + € 1600 + € 3500  – €3000 ) x 23% = € 598 (nodoklis)

3. Jūs noķērāt džekpotu € 100000 apmērā un visu summu pieprasījāt uz savu kontu. Likumā noteikts, ka laimesta summa, kas taksācijas gadā pārsniedz € 65000, tiks piemērota 31% nodokļu likme. Tas nozīmē, ka:

(€ 100000 – € 65000)  x 31% = € 10850 (nodoklis)

+

(€ 65000 – € 3000)  x 23% = € 14260 (nodoklis)

Viss nodoklis, ko jāsamaksā € 10850 + € 14260 = € 25110

Gandrīz visi Latvijā reģistrētie online kazino paši ietur noteikto nodokļa procentu no pieprasītās naudas summa, ja tā pārsniedz € 3000. Taču tādā gadījumā, kādu mēs minējām mūsu 2. piemērā augstāk, kur ir vairākas laimestu izmaksas un dažas no tām nepārsniedz € 3000, ir paredzēta cita kārtība. Jums pašiem taksācijas gada beigās būs nepieciešams iesniegt deklarāciju par ienākumiem, aprēķinot vēl neapmaksāto nodokli. Atgriezīsimies pie 2. piemēra. Trīs laimestu izmaksas: € 500 / €1600 / € 3500. Ja no € 3500 kazino automātiski ieturēs nepieciešamo naudas summu (tā būs (€ 3500 – € 3000) x 23% = € 115), tad no summām, kas nepārsniedz € 3000, tas netiks izdarīts. Gada beigās ir nepieciešams uzrādīt pārsnieguma apmēru. Tātad:

(€ 500 + € 1600 + € 3500  – €3000 ) x 23% = € 598 kopējais nodoklis

€ 598 – € 115 (jau apmaksātais nodoklis) = € 483 nepieciešamā piemaksa

Pretrunīgs likums par azartspēļu laimestiem

Aplikt ar nodokli “laimestu par apmeklējumu” šķiet vienkārši, bet patiesībā tā tas nedarbojās. Piemēram, kas ir apmeklējums? Jūs dodaties uz Fēnikss spēļu zāli, to var viegli definēt kā apmeklējums. Jūs ieejat pa durvīm un izejat ārā, tā ir Jūsu vizīte. Taču tiešsaistes kazino tas nav tik vienkārši. Apmeklējums var būt sesija, taču šīs sesijas pārtraukšana ir atkarīga no tā, kad lietotājs vai kazino vēlas to pārtraukt. Vai esat pamanījuši, ka dažas vietnes nekad neizslēdz Jūs, kamēr Jūs paši manuāli neizdzēšat sīkfailus? Sesija, vismaz tehniskā ziņā, varētu ilgt gadiem.

Tagad iedomājieties situāciju, kad Jūs iemaksājat 5000 €, izspēlējat 1000 € un laimējat 1000 €, kopā 5000 €. Kas notiek, ja nolemsiet vairs nespēlēt un izņemt visu naudu. Kāda daļa no šīs summas ir laimests? Visi 5000€? Tikai 1000€? Noteikti ne 0 €, kāda ir tā summa, kuru Jūs faktiski laimējāt.

Mēs paši neesam mēģinājuši iemaksāt naudu un pieprasīt izmaksu uz savu bankas kontu, jo tas būtu pārāk dārgi. Un, visticamāk, katram azartspēļu operatoram ir atšķirīga pieeja, kā rīkoties šajā situācijā. Taču katra pieeja šai problēmai vienmēr ir nepareiza – izņemot to, kurā Jūs maksājat pārāk daudz nodokļu, nekā patiesībā ir Jūsu izmaksa, piemēram, 10 000 € nodoklis par katrām 1000 € likmēs.

Ja mēģinājāt izņemt savu depozītu un nācās par to maksāt nodokli, lūdzu, sazinieties ar mums. Mēs vēlamies dzirdēt Jūsu stāstu.

Kad nodoklis faktiski ir jāmaksā VS kas nodokli būtu jāapmaksā?

Latvijas spēlētāji apiet “nodokļus par apmeklējumu” problēmu, sadalot visas izmaksātās summas virs 3000€ mazākās daļās – izmaksājot 2500€ vai 1000€ dienā. Patiesībā lielākā daļa kazino sazināsies ar Jums un paziņos, ka viņiem nāksies ieturēt nodokļus, ja vien Jūs nesadalīsiet izmaksu daļās. Daudzi spēlētāji labprāt uzgaida dažas dienas vai nedēļas, lai nemaksātu tūkstošiem eiro uzreiz.

Saprātīgs, normāls cilvēks, kurš tik ļoti neinteresējas par nodokļu likumdošanu, pieņem, ka sadalot to mazākās izmaksās, nodokļu problēma tiks atrisināta.

Biežāk tas tā arī būs. Neviens nepievērsīs tam uzmanību, kamēr summas būs diezgan saprātīgas. Mazāk nekā desmitiem tūkstošu un noteikti mazāk nekā simtiem tūkstošu.

Taču dažādās likuma daļās ir teikts, ka visi laimesti, kas visa gada laikā pārsniedz 3000 eiro, ir apliekami ar nodokli. Kazino vienkārši nav jāietur nodoklis, bet spēlētājiem joprojām ir jāziņo par tiem VID un jāsamaksā atbilstošu nodokļu summu. VID tas ir skaidri izklāstīts šajā publikācijā, kas, protams, ir balstīts uz viņu izdomu, nevis uz likumu.

Protams, neviens par to nekad neziņo. Tāpat kā Jums būtu jāmaksā nodoklis par laimestu no ārzemju kazino, bet visi vienkārši uzglabā naudu Skrill kontā un nedomā par to ziņot. Un ne tikai tiešsaistes kazino – būtu jādeklarē arī laimesti no fiziskajiem kazino ārzemēs.

Informācijas apmaiņa un VID

Teorētiski VID iegūst informāciju no ārvalstu banku kontiem un e-makiem, piemēram, Skrill, kā daļu no starptautiskā līguma, ko sauc par CRS (Common Reporting Standard). Bet šī ziņošana, šķiet, netiek izmantota Latvijā. Nav zināmu gadījumu, kad VID būtu atradis kazino naudu Skrill vai citā e-makā.

Ir atsevišķi gadījumi, kad VID saņem informāciju no Latvijas bankām, par kontu apgrozījumu, pat mazākās summās, kamēr kopsumma ir virs 15 000€. Tad viņi var uzdot papildu jautājumus, piemēram, kāpēc Jūs maksājāt nodokļos 20 000 €, bet savā kontā saņēmāt 35 000 €.

Šādās situācijās Jums būtu jāmaksā nodoklis, pat ja kazino to neieturēja, kad viņi tos izmaksāja.

2022. gada pavasarī viens no Latvijaskazino lasītājiem Laimz kazino vietnē laimēja pusmiljonu eiro, padarot to par vienu no, ja ne lielākajiem laimestiem Latvijas azartspēļu vēsturē. Šis konkrētais spēlētājs ieguldīja dažus tūkstošus un turpināja laimēt, atkal un atkal, līdz izveidojās pusmiljons eiro.

Šādā situācijā emocionāli vieglāk pieņemt tik milzīgus nodokļu maksājumus. Galu galā Jums joprojām paliks simtiem tūkstošu eiro, un, iespējams, Jūsu nodoklis apmaksā Jūsu vecmāmiņas veselības aprūpi Gulbenē vai policiju, kas atrisināja Jūsu drauga uzlaušanas lietu.

Bet visbiežāk tas nav tik vienkārši. Iemaksā naudu, dabūj kaut ko atpakaļ. Mēnesi vēlāk neliels laimests, nākamreiz jau liels zaudējums. Beigās Jūs varētu nokristies mīnusā. Kā tas notika ar kundzi Valmierā, kurai nācās maksāt nodokļus, lai gan bija zaudējusi naudu.

Depozīta izmaksa

Joprojām ir aktuāls jautājums – kas notiek ar naudu, kas bija iemaksāta, bet nekad neizspēlēta?Kurš nākamais vērsīsies tiesā par šo lietu, tam vajadzētu padomāt par šo argumentu. Lielākajā daļā citu licenču naudas atmazgāšanas likumi nosaka, ka katrs depozīts ir jāapgroza vismaz vienu reizi. Taču Latvijas likumdošana nevar piespiest spēlētājus veikt likmes, tāpēc ir iespējams iemaksāt naudu un uzreiz pieprasīt tās izmaksu.

Šādā gadījumā ir skaidrs, ka tas nevar būt “laimests”. Tas liktu tiesai vai nu pieņemt likumu tā, kā tas ir rakstīts, kā rezultātā spēlētāji maksā vairāk nodokļu nekā viņu laimesti, zaudējumi, noguldījumi un izņemšana kopā.

Latvijas azartspēļu tirgus pirms Covid-19 izraisītās piespiedu slēgšanas bija 324 miljoni eiro gadā, un, ja nodoklis ir aptuveni 10 reizes lielāks par ieņēmumiem (kā sākumā), tas nozīmētu, ka “azartspēļu laimestu” nodokļi ir 3 miljardi eiro gadā. Raugoties perspektīvā, pašreizējie nodokļu ieņēmumi no ienākuma nodokļa un uzņēmumu ienākuma nodokļa visā valstī ir aptuveni 2 miljardi eiro gadā, ieskaitot visus iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumus.

Otra iespēja ir tāda, ka tiesai būtu jāatrod cita uzvaras definīcija. Lai arī kāds būtu laimests, pašam savas naudas atgriešana nevar būt. Atcerieties, ka tā joprojām ir Jūsu nauda tik ilgi, kamēr Jūs nespēlējat – kazino to glabā Jūsu vietā īpašā spēlētāja kontā, no kura viņi to nevar izmantot, jo ​​tā ir Jūsu nauda, ​​nevis operatora nauda.

Pašreizējais likums ir antikonstitucionāls

Vēl viens nozīmīgs pavērsiens azartspēļu laimestu aplikšanai ar nodokli Latvijā notika 2022. gada februārī. Satversmes tiesa atzina daļu nodokļu likuma par antikonstitucionālu, konkrēti tās daļas, kas apliekamas ar nodokli vismaz 20% no saimnieciskās darbības ieņēmumiem, pat ja izdevumi pārsniedz 80% no kopējiem ieņēmumiem. .

Interesanti no azartspēļu viedokļa ir tas, kā un kāpēc Satversmes tiesa nonāca pie šāda secinājuma.

Viņi apgalvoja, ka no taisnīguma un tiesiskās vienlīdzības viedokļa nodokļu slogam ir jābūt samērīgam ar nodokļu maksātāja ienākumiem. Samērīgumu nodrošina objektīvā neto princips, kas nosaka, ka ar nodokli apliekami tikai reālie ienākumi.

Lai apliktu ar nodokli tikai reālos ienākumus, ir jābūt iespējai atskaitīt ar šiem ienākumiem saistītos izdevumus.

Ja Jums ir jāmaksā nodokļi par visu, ko esat izņēmis no azartspēļu rīkotāja, neatkarīgi no tā, cik daudz esat iztērējis, Jūs varat zaudēt naudu un maksāt nodokļus – kā tas bija Valmieras tiesā. Tādējādi nodokļi vairs nav samērīgi ar ienākumiem, bet gan tiek balstīti uz patvaļīgu līdzekļu pārvietošanu starp bankas kontu un spēlētāja kontu.

Ceram, ka nākamais, kurš vērsīsies tiesā, iebildīs, ka pašreizējā likuma interpretācija ir ne tikai pret pašu likumu, bet arī pret konstitūciju.

a5e8c5447dca45bab883e41132e41ac2?s=96&d=mm&r=g
Elza Briedis
ebriedis@latvijaskazino.com
Azartspēļu industrijā darbojos jau vairāk kā 6 gadus. Pārzinu visus Latvijā licencētus kazino, kā arī nemitīgi pilnveidoju savas zināšanas par ārzemju vietnēm, kas darbojās zem tādām kazino licencēm kā MGA un Kirasao.
howweicon1.svg
Kā mēs izvēlējamies tieši šīs kazino vietnes?
questionbig.svg
Mums ir vairāk nekā 40 filtri, kurus mēs izmantojam, lai izvēlētos kazino, kas parādās mūsu sarakstā. Visus ieteicamos kazino katrā lappusē ir izvēlējušies eksperti, kam ir pieredze azartspēļu jomā.
howweicon2.svg
Kā mēs izvērtējam kazino vietnes?
questionbig.svg
Lai novērtētu tiešsaistes kazino, mēs izmantojam sešus dažādus kritērijus, tostarp piedāvātos bonusus, klientu apkalpošanu, spēļu izvēli un maksājuma metodes. Mēs nemaz neizskatām apšaubāmus vai aizdomīgus kazino.

Lasiet arī papildus informāciju

Ārzemju kazino
Ārzemju kazino

Azartspēles
Azartspēles

Azartspēles ir lieliska izklaide ar iespēju laimēt naudu. Mēs apskatīsim dažādus spēļu veidus, lai palīdzēt…

Sporta totalizators
Sporta totalizators

Padariet sporta notikumus vēl aizraujošākus un pat finansiāli izdevīgus - veicot likmes ar sporta totalizatoru,…

Latvijaskazino.com
T-krekls
Diemžēl nelaimēji
Naudas bonuss
Mēģini vēlreiz
50 griezieni
Naudas bonuss
Diemžēl nelaimēji
Bezriska griezieni
Katrs otrais dalībnieks vinnē

Zemāk ievadi informāciju par sevi un tu nekavējoties redzēsi, ko esi laimējis.

Kupona kods, ar kura palīdzību izņemt savu laimestu, tiks nosūtīts uz e-pastu.